Kokie yra mokesčiai nuo algos Lietuvoje?

Lietuvoje darbuotojams yra taikomi keli pagrindiniai mokesčiai, kurie kas mėnesį yra išskaičiuojami iš atlyginimo - tai yra gyventojų pajamų mokestis, socialinio draudimo mokestis ir sveikatos draudimo mokestis. Norint efektyviai valdyti savo finansus ir užtikrinti, kad būtų laikomasi Lietuvos mokesčių teisės aktų, labai svarbu suprasti šiuos mokesčius, kuriuos jau netrukus detaliai aptarsime.

Gyventojų pajamų mokestis

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos asmenų pajamos progresiniais tarifais ir mokestinis laikotarpis yra vieni kalendoriniai metai. Mokesčių mokėtojai Lietuvoje yra tie, kurie atitinka bent vieną iš šių kriterijų:

• Nuolatiniai Lietuvos gyventojai.
• Nenuolatiniai Lietuvos gyventojai - kuomet asmuo būna Lietuvoje be pertraukų arba su pertraukomis 183 arba daugiau dienų per metus.

Gyventojų pajamų mokesčiu yra apmokestinamos šios veiklos:

1. Visos Lietuvos gyventojo pajamos, gautos iš Lietuvos ar užsienio šalies.
   
   
   
2. Nenuolatinio Lietuvos gyventojo pajamos, įskaitant:

• Pajamos iš individualios veiklos, vykdomos per nuolatinę buveinę, ir užsienio valstybėse gautos ar uždirbtos pajamos, priskiriamos nuolatinei buveinei Lietuvoje, jeigu tokios pajamos yra susijusios su nenuolatinio gyventojo veikla per nuolatinę buveinę Lietuvoje.
• Palūkanos, išskyrus nevyriausybinių vertybinių popierių palūkanas;
• Pajamos iš pelno paskirstymo ir išmokų valdybos ir stebėtojų tarybų nariams;
• Pajamos iš Lietuvoje esančio pagal prigimtį nekilnojamojo turto nuomos;
• Su darbo santykiais susijusios pajamos;
• Pajamos iš sportinės veiklos, įskaitant tiesiogiai ar netiesiogiai su tokia veikla susijusias pajamas;
• Pajamos iš meninės veiklos, įskaitant tiesiogiai ar netiesiogiai su tokia veikla susijusias pajamas;
• Pajamos, gautos pardavus ar kitaip perleidus nuosavybėn nekilnojamąjį turtą;
• Kompensacija už autorių ar gretutinių teisių pažeidimą.

Daugiau kriterijų rasite VMI svetainėje.

Nuo kokios sumos reikia mokėti mokesčius?

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) skaičiuojamas nuo gauto atlyginimo ir kito (su darbo santykiais nesusijusio) uždarbio, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto pardavimo.

Nors GPM procentas gali šiek tiek varijuoti priklausomai nuo pajamų dydžio ir jų pobūdžio, standartinis jo tarifas yra 20% ir padidėja iki 32%, jei metinės pajamos viršija 60 kartų vidutinį darbo užmokestį (60 VDU = 114 162 eurų). Jei pajamų dydis yra žemas arba vidutinis, tuomet paprastai individualios veiklos pajamos yra apmokestinamos 5-15% mokesčiu:

• Kai metinis individualios veiklos pelnas (pajamos atėmus mokesčius) neviršija 20 000 eurų, skaičiuojamas pelno mokestis yra 5% nuo pelno.
• Metiniam pelnui viršijus 20 000 eurų, pajamų mokesčio tarifas palaipsniui didėja nuo 5% iki 15%.
• Metiniam pelnui pasiekus 35 000 eurų sumą, taikomas fiksuotas 15% pajamų mokesčio tarifas.

Ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros ir kitos neįprastinės išmokos apmokestinamos taikant 15% tarifą, kurį turi mokėti nuolatiniai Lietuvos gyventojai ir nenuolatiniai gyventojai, mokantys mokesčius už pajamas, gautas Lietuvoje.

Be to, pajamoms iš turto pardavimo ar kitokio perleidimo, taip pat tam tikroms su darbo santykiais nesusijusioms pajamoms, taikomi skirtingi mokesčių tarifai. Šie tarifai svyruoja nuo 5% iki 20%, priklausomai nuo pajamų pobūdžio ir dydžio, o slenksčiai yra pagrįsti minimalaus mėnesinio darbo užmokesčiu (VDU).

Socialinio draudimo įmoka

Pagrindinis valstybinio socialinio draudimo sistemos tikslas – apdraustiems asmenims suteikti finansinę paramą ligos, motinystės, senatvės, neįgalumo ar kitų aplinkybių atveju. Lietuvoje VSD (valstybinis socialinis draudimas) yra lygus 12,52%.

VSD mokesčius turi mokėti vykdantys individualia veiklą, dirbantys su verslo liudijimais, autorinėmis sutartimis, taipogi sportininkai, atlikėjai ir kiti.

Svarbu paminėti, kad šį mokestį moka ir darbdaviai, ir darbuotojai. Jei vykdote individualią veiklą, mokestį susimokėti reikės patiems. Visgi, mokesčiai vykdant individualią veiklą pirmais metais yra mažesni, nes pirmus metus leidžiama nemokėti socialinio draudimo įmokų.

Sveikatos draudimo įmoka

Sveikatos draudimo įmokos remia sveikatos priežiūros sistemą ir jų dydis yra 6,98%. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) suteikia žmonėms teisę į sveikatos draudimo paslaugas nemokamai (daugumai paslaugų).

Jei asmuo nemoka PSD ir nėra apdraustas, jis turi asmeniškai padengti savo medicinos paslaugų išlaidas.

Asmenys tampa automatiškai apdrausti privalomuoju sveikatos draudimu, jei yra: 1) dirbantys pagal darbo sutartis 2) nepilnamečiai 3) pensininkai 4) registruoti bedarbiai 5) nėštumo ar vaiko priežiūros atostogose esantys asmenys 6) studentai 7) socialiai remtini asmenys, priskirti prie specialių grupių 8) globėjai, atitinkantys tam tikras sąlygas.

Potencialūs papildomi mokesčiai

Papildomi mokesčiai gali apimti akcizo mokestį, kuris apmokestinamas tam tikroms prekių kategorijoms, kurios, kaip žinoma, gali pakenkti vartotojams, pavyzdžiui, tabakui ir alkoholiui, arba aplinkai, pavyzdžiui, degalams.

Pajamų mokestis yra dar vienas papildomas mokestis, kurį įmonės moka pagal grynąjį apmokestinamąjį pelną. Standartinis pelno mokesčio tarifas yra 15%, tačiau mažoms įmonėms taikomi mažesni tarifai, o socialinės įmonės yra atleidžiamos nuo šios įmokos.

Taip pat dažnai yra taikomas ir pridėtinės vertės mokestis (PVM), kuris apmokestinamas vartotojų įsigyjamoms prekėms ir paslaugoms. PVM standartinis tarifas – 21%.

Galiausiai, jei kaupiate pensijai, nuo jūsų pajamų gali būti nuskaičiuojamas papildomas 3% (ar kito dydžio) mokestis.

Kas yra NPD - neapmokestinamas pajamų dydis?

Mėnesio neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) yra lengvata, kuomet atitinkama NPD suma yra neapmokestinama pajamų mokesčiu. NPD dydis priklauso nuo gyventojo uždirbamų pajamų ir didėjant pajamoms, NPD mažėja. Pasiekus tam tikrą pajamų sumą NPD yra nebetaikomas, todėl gyventojams taikomas didesnis gyventojų pajamų mokestis (GPM).

Kiekvienų metų pabaigoje yra įvertinamos gyventojo metinės pajamos (GMP) ir pagal GMP apskaičiuojamas metinis NPD. Tai reiškia, kad jei asmuo pajamas gauna iš kitų (ne su darbo santykiais susijusių) veiklos šaltinių, jo GMP gali būti didesnis už pajamas, pagal kurias buvo skaičiuojamas NPD (tai yra priežastis, už ką grąžinami mokesčiai).

Kada taikomas NPD?

NPS mokesčių lengvatai yra priskiriamos šios pajamos:

1. Bazinis atlyginimas ir priedai (mėnesinis, ketvirtinis, metinis);
   
   
2. Nedarbingumo pašalpa už pirmąsias dvi ligos dienas;
   
   
3. Kompensacija už nepanaudotas atostogų dienas;
   
   
4. Apmokėjimas už viršvalandžius, darbas švenčių ir poilsio dienomis, darbas naktį, budėjimo laikas;
   
   
5. Atostoginė alga;
   
   
6. Dienpinigių, viršijančių teisės aktų nustatytus dydžius;
   
   
7. Nekonkuravimo kompensacija, mokama darbuotojui pagal darbo sutartį;
   
   
8. Kitas papildomas uždarbis, kurį darbdavys tiesiogiai moka darbuotojui už atliktą darbą.
   

Taigi, kuomet teikiate metinę pajamų deklaraciją, galite pateikti šias veiklas ir įvykius įrodančius dokumentus, ir jums potencialiai bus grąžinta permokėta mėnesinė NPD dalis.

Svarbu paminėti, kad kuo 2024 metų sausio 1 dienos Lietuvoje pasikeitė mėnesinio neapmokestinamojo pajamų dydžio (NPD) apskaičiavimas:

• Didžiausias 747 EUR mėnesio NPD yra taikomas gyventojams, kurių su darbo santykiais susijusios pajamos neviršija 924 EUR (viena minimali mėnesinė alga).
• Gyventojams, kurių pajamos viršija 924 EUR, bet neviršija 2167 EUR, mėnesio NPD nustatomas pagal šią formulę: 747 – 0,5 × (gyventojo mėnesio su darbo santykiais susijusios pajamos – 924 EUR);
• Gyventojams, kurių pajamos viršija 2167 EUR, mėnesinis NPD apskaičiuojamas štai taip: 400 – 0,18 × (gyventojo mėnesio su darbo santykiais susijusios pajamos – 642 EUR);

Keičiasi ir metinis NPD skaičiavimas. 8964 EUR metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) taikomas gyventojams, kurių metinės pajamos (GMP) neviršija 12 minimalių mėnesinių algų (11 088 EUR) ribos.

• Gyventojams, kurių GMP yra didesnis nei 12 minimalių mėnesinių algų, bet neviršija 26 004 EUR, metinis NPD apskaičiuojamas pagal formulę: metinis NPD = 8 964 – 0,5 × (GMP – 11 088 EUR).
• Gyventojams, kurių GMP viršija 26 004 EUR, metinis NPD nustatomas pagal formulę: metinis NPD = 4 800 – 0,18 × (GMP – 7 704 EUR).

Šiais pakeitimais siekiama koreguoti NPD skaičiavimus pagal pajamų lygį, užtikrinant sąžiningą apmokestinimo praktiką.

Atlyginimas į rankas - pavyzdys su 1500 EUR bruto alga

Atėjo laikas praktiškai panaudoti aukščiau pateiktą informaciją ir pateikti realų algos dydį po mokesčių: